انواع الضرائب في تركيا

من أكثر الدول التي تختلف وتتعدد فيها انواع الضرائب في العالم هي دولة تركيا ولذا فإن كل نوع من الضرائب التي تفرض في دولة تركيا له طريقة خاصة. يصنف قانون الضرائب التركي بناءً على ثلاثة تصنيفات وهي :

• اولا : ضرائب على الدخل في تركيا

يشمل هذا النوع من الضرائب نوعين رئيسيين وهما ضريبة دخل الشركات وضريبة دخل الفرد. وهاتين الضريبتين تخضعان لعدة أحكام وقواعد.
يتم الحرص على ضرورة تطبيق دخل الفرد على الشركات ويتم ذلك من خلال تحديد صافي الدخل و عناصر الدخل.
ولذا فإن لكل منهما في تطبيقها نسب معينة وهذه النسب كالآتي:

ضريبة دخل الفرد في تركيا

يتم حساب هذه الضريبة عن طريق تحديد الدخل السنوي لكل فرد من خلال تحديد كافة عائداته ومكاسبه وحسابها خلال العام التقويمي الواحد .

وتتراوح نسبة دخل الفرد بين 15% و35% . وعن طريق حساب الدخل الصافي لتلك العناصر والتي تشمل،
(الرواتب والأجور – الأرباح الزراعية – الأرباح التجارية – ودخل الأملاك والحقوق الغير منقولة المتضمنة لدخل الإيجار و الدخل من الأملاك المنقولة والدخل الذي يشمل دخل استثمار رأس المال ومكاسب ثانية – والدخل الناتج من الخدمات الشخصية )،
يتم حساب صافي الدخل وتطبيق الضريبة عليه .

الاسس التي يتم بناء عليها فرض ضريبة دخل الفرد

يقسم نظام الضرائب التركية للأفراد حسب نظام الإقامة إلى قسمين وهما الآتي :

• دافعي الضرائب الغير مقيمين في تركيا: تطبق هذه الضريبة على الأشخاص الغير مقيمين في تركيا والذين يقضون في تركيا أقل من ستة أشهر من العام التقويمي .
  تفرض هذه الضريبة على المكاسب التي يحققونها وعلى أوجه الدخل المكتسبة في تركيا .
• دافعي الضرائب المقيمين في تركيا: هم الأشخاص المقيمين في تركيا أي الذين يقضون أكثر من ستة أشهر متواصلة من العام التقويمي في تركيا .
  تفرض هذه الضريبة على أوجه الدخل والمكاسب الحاصلين عليها خارج تركيا وداخلها .

ضريبة دخل الشركات في تركيا

تطبق هذه الضريبة على الكيانات القانونية للشركات .
وتشمل هذه الشركات ( الجمعيات التعاونية – شركات رأس المال – المنشآت الاقتصادية المملوكة من قبل الجمعيات والمؤسسات – المنشآت الاقتصادية العامة – المشاريع المشتركة )،
تخضع هذه الشركات لضريبة الدخل المشترك وذلك يتم بناءً على دخل الشركة المستمد من تركيا و كذلك غيرها من الدول نظراً لتصنيفها كمقيمين .
وفي حال لم يتم تحديد مكان وموقع المراكز القانونية والتجارية أيضا في تركيا يتم خضوعها للضرائب كغير المقيمين من خلال دخل هذه الشركات المستمد من تركيا فقط .
تتحدد نسبة وقيمة ضريبة دخل الشركات لتكون 20% .

وفيما يخص الشركات المقيمة فإن ضريبة الدخل المطبقة عليها هي الضريبة المتقطعة وقدرها 15% من الأرباح الموزعة على المساهمين .

ولا بد أن ننوه أن زيادة رأس مال المساهم من أرباحه المحتجزة وغير الموزعة لا تخضع لضريبة الدخل حيث أنها لا تعتبر توزيعاً للأرباح .

و كذلك بالنسبة للشركات الغير مقيمة في تركيا فإنها تخضع لضريبة الدخل بنسبة 15% وتدفع عن توزيع الأرباح لمقراتها الرئيسية داخل الأراضي التركية .

• ثانيا : ضرائب النفقات في تركيا

ضرائب النفقات تعد من انواع الضرائب في تركيا ويشمل هذا النوع من الضرائب عدة أنواع مثل ضريبة الدخل وضريبة النفقات وضريبة الأملاك .
يندرج تحت كل نوع من هذه الضرائب عدة بنود خاصة بها .

سنذكر هنا البنود المدرجة تحت ضريبة النفقات هي أربع بنود أساسية :

ضريبة القيمة المضافة في تركيا

تشمل هذه الضريبة كافة الأنشطة التجارية والصناعية إضافةً إلى البضائع والأنشطة والأعمال الحرة و كذلك فإنها تشمل البضائع الداخلة إلى البلاد * المستوردة * والبضائع والخدمات الخاصة بأنشطة أخرى ولهذه الضريبة نسب متعددة 1% – 8% – 18% .

تفرض هذه الضريبة بنسبة 1% على المكسرات والمجففات و كذلك البذور والحبوب والخضراوات والجرائد والصحف وخدمات النقل ووسائط النقل المستعملة والجنائز.

تفـرض هذه الضريبة بنسبة 8% على الحيوانات والمواد الغذائية و أيضا الألياف القطنية وعلى الحقائب والخيوط والأحذية وعلى بعض الآلات الزراعية والأدوات الطبية.

تفرض هذه الضريبة بنسبة 18% على خدمات الاتصال و أيضا خدمات عديدة أخرى.

ومن الخدمات التي تعفى من ضريبة القيمة المضافة ما يلي :

• خدمات شحن الترانزيت.
• الأنشطة الخاصة بالتنقيب عن النفط .
• الخدمات المقدمة للسفن في الموانئ و أيضا الطائرات في المطارات.
• توريد معدات وماكينات تتم على شكل شهادة استثمار.
• الخدمات والبضائع المعدة للتصدير.
• النقل العابر.
• خدمات التصنيع التي لا تعد للتقديم في المناطق الحرة .
• خدمات التجوال التي تقدم للعملاء الغير مقيمين والقادمين من خارج تركيا في داخل الأراضي التركية،
  بشرط المعاملة بالمثل من قبل دولة المقيم وفقاً لاتفاقيات التجوال الدولية .

ضريبة الاستهلاك الخاص

تخضع لهذه الضريبة أربع مجموعات أساسية من المنتجات بمعدلات ضريبية مختلفة وهي كالآتي :

• المركبات بأنواعها ( دراجات نارية – سيارات – طيارات – مروحيات – يخوت ).
• المنتجات الترفيهية والفاخرة .
• المنتجات التبغية ومشتقاتها والمشروبات الكحولية .
• المنتجات البترولية ( المشتقات النفطية – المذيبات ومشتقاتها – الزيوت المعدنية – الغار الطبيعي )

تدفع هذه الضريبة لمرة واحد فقط كما أن هذه الضريبة تتغير نسبتها بشكل دائم ويتم ذلك بإصدار لوائح خاصة بها .

ومثال على ذلك اللائحة التي صدرت في تاريخ 8-9-2016 التي تضمنت قيمة الاستهلاك الخاص على البنزين دون رصاص وقدرت بـ 2.3765 ليرة لكل لتر . وعلى الغاز الطبيعي للسيارات 0.8599 ليرة لكل متر مكعب وعلى المازوت 1.7945 ليرة لكل لتر .

ضريبة المعاملات البنكية والتأمينية

تطبق هذه الضريبة على كل من المصارف التجارية وشركات التأمين والمعاملات المصرفية .
حيث أنها تطبق على العائدات الناتجة من القروض والفوائد بالنسبة للمصارف التجارية .
ونسبة هذه الضريبة 5% بالنسبة للمعاملات البنكية والتأمينية وتكون بنسبة 1% على معاملات الإيداع المصرفي .

ضريبة الطابع ( رسوم الاوراق )

تطبق هذه الضريبة على العديد من العقود وأوراق الدفع والمساهمات الرأسمالية أثناء تأسيس شركة،
وعلى البيانات المالية والحسابية مثل جداول الرواتب والأجور و أيضا خطابات الاعتماد والضمان ورسائل التأمينات وتبليغات البريد الالكتروني ووثائق عديدة غيرها.

وتتراوح قيمة هذه الضريبة بين 0.189% و 0.48% ( أي أنها أقل من 1% ) وتحسب هذه الضريبة بسعر ثابت ومحدد لبعض الوثائق ويتم تحديدها أحياناً كنسبة مئوية من ثمن الوثيقة .

• ثالثا : ضرائب الثروة في تركيا

ضرائب الثروة في تركيا تعد احد انواع الضرائب في تركيا والتي تشمل ثلاث أنواع وهي:

الضرائب العقارية في تركيا

تشمل هذه الضريبة الشقق والمباني وإضافة لذلك القروض المملوكة للضريبة العقارية ونسبة هذه الضريبة تتراوح بين 0.1% و 0.6% .
وإضافة لذلك تفرض هذه الضريبة للحفاظ على الممتلكات الثقافية الغير منقولة وتكون نسبتها 10% .

ضرائب السيارات في تركيا

تقوم هذه الضريبة على المبالغ الثابتة والتي يتم تطبيقها بمراعاة عمر السيارة وقدرة المحرك .

ضرائب الارث والهبة في تركيا

نسبة هذه الضريبة تتراوح بين 1% و 30% .

• رابعا : الحوافز الضريبية في تركيا

للحوافز الضريبية نظام يتكون من أربع خطط مختلفة والذي أيضا يميزها إعطائها فرصة للمستثمرين الأجانب تساوي الفرص الممنوحة للمستثمرين المحليين.

وتتم أيضا الاستفادة منها بعدة طرق وهي:
( الاستفادة من النظام العام لحوافز الاستثمار – الاستفادة من النظام الاستراتيجي لحوافز الاستثمار – الاستفادة من نظام حوافز الاستثمار واسع النطاق ).

قد صمم نظام حوافز الاستثمار لتشجيع الاستثمارات كي يتم تقليل الاعتماد على استيراد السلع الحيوية لبعض القطاعات الاستراتيجية .
وتتكون أهداف النظام مما يلي :

1. المساعدة على دعم الاستثمارات التي تعمل على نقل التكنلوجيا .
2. العمل على تشجيع الأنشطة التجميعية .
3. العمل على تقليل العجز في الحسابات الجارية .
4. المساعدة على رفع مستوى وسائل الدعم .
5. العمل على زيادة دعم الاستثمار بالمناطق الأقل تقدماً .

ومن الأدوات التي تم تفعيلها من أجل تشجيع نظام حوافز الاستثمار:

• الاعفاء من ضريبة القيمة المضافة . حيث في حال شراء الآلات من تركيا يتم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة .
• الاعفاء من الرسوم الجمركية . ويتم هذا الإعفاء في حال كانت الآلات و كذلك المعدات المستوردة حاصلة على تلك الشهادة لتحفيز الاستثمار .

برنامج الحوافز الاستثماري في تركيا

يطبق برنامج الحوافز الاستثماري الإقليمي بطريقة تحديد المنطقة المراد دعمها وفقاً لمستوى اقتصادها المحلي ووفقاً أيضا لإمكانيات المنطقة .
لذا تكون كثافة الدعم مختلفة عن مستوى الدعم.

ويتم القيام بذلك وفقاً لمستوى التنمية للمنطقة المراد الاستثمار بها . حيث يتم في كل منطقة على حدة تحديد الحد الأدنى للاستثمار .
وتتحدد مجالات الاستثمار بأولوية معينة ومنها ما يلي :

1. الاستثمارات الواقعة في مجالات التعدين .
2. الاستثمارات الشاملة للإقامات السياحية في مناطق حماية السياحة والثقافة .
   والتي تعمل على تطويرها ونوع الاستثمارات القائم على الاستفادة من الحوافز الإقليمية والمتعلقة بالسياحة المرتبطة بدرجة الحرارة .
3. الاستثمارات التي تشمل مجال صناعة السيارات والطيران والدفاع والفضاء و أيضا استثمارات في مراكز الاختبار وقنوات التهوئة .
4. الاستثمارات التي تتم في النقل البحري والسكك الحديدية والنقل البحري .
5. استثمارات قائمة على تطوير قطع غيار وتصنيع منتجات من ضمن مشروع البحث والتطوير .
6. استثمارات تتم في مراكز الرعاية اليومية وفي رياض الأطفال وأيضا في مؤسسات التعليم .
7. الاستثمارات الشاملة لإنتاج ألياف الكربون والمواد المركبة المصنوعة من ألياف الكربون .
8. الاستثمارات التي تتم في مجال الغاز الطبيعي المسال و أيضا استثمارات تخزين الغاز تحت الأرض،
   وتلك يتم تحديدها بحد أدنى يبلغ 50 مليون ليرة تركية .
9. الاستثمار الذي يشمل انتاج المحركات التوربينية و كذلك المولدات المستخدمة في توليد الطاقة المتجددة،
   و أيضا إنتاج الشفرات المستخدمة في توليد طاقة الرياح .
10. استثمارات انتاج صناعات تكنولوجية .
11. أيضا الاستثمارات التي يتم فيها توليد الكهرباء المستخدمة كمدخلات للمعادن المنصوص عليها .
12. استثمارات يتم دمجها أيضا لانتاج الألمنيوم المسطح .

ولذا الاستثمار في تلك المجلات سيعود أيضا بالنفع على الاستثمارات في إنتاج المواد في قطاع صناعة التكنلوجيا .
حيث أن هذه المواضيع الاستثمارية تضم الآتي :

1. مادة الكبريتيت والكبريتات
2. المنتجات الغير عضوية المستخدمة أيضا كمواد متفسفرة .
3. تصنيع الأسمدة الكيميائية ومركبات النيتروز .
4. مادة الفوسفات ومركبات متعددة الفوسفات والنترات .
5. تصنيع الغراء ومادة الجيلاتين .
6. تصنيع معاجين التشكيل التي تشمل الشمع المستخدم من قبل دكاترة الأسنان .
7. تصنيع المطاط الصناعي والمواد الخام البلاستيكية .
8. المستحضرات المستخدمة في تنظيف الأسطح المعدنية .

انواع الضرائب العقارية في تركيا السنوية والشهرية

حيث تطورت الفلسفة الضريبية في تركيا في الفترة الأخيرة، وكان هناك صراع دائر بين فئتين:

• الأولى تُعَدُّ بمثابة الفئة التقليدية، والتي تُطالب بزيادة الضرائب من أجل الإنفاق المباشر على متطلبات المواطنين، وتدعيم كل مفاصل الدولة.
• الثانية ارتأت أن خفض الضرائب على نوعيات معينة من السلع والخدمات سوف يؤتي ثماره في دعم الاقتصاد التركي بصورة أكبر من الناحية الاستثمارية.

ومن هذا المنطلق صدرت العديد من الحزم والمحفزات التي تعتمد على الإعفاء الضريبي، سنستعرض معا انواع الضرائب العقارية في تركيا :

• أولاً: ضريبة الطابو العقاري في تركيا

هناك ضريبة مستحقة عند تغيير ملكية العقار الحقيقية (الدمغة)، تدفع عند تسجيل سندات الملكية،
والتي تعادل نحو 4% من القيمة المعلنة والمحددة للعقار وتدفع من قبل كلا الطرفين البائع والمشتري بالتساوي،
ومع ذلك ما يحدث عملياً هو أن يتحمل المشتري المسؤولية كاملة في دفع كامل قيمة هذه الضريبة.

• ثانياً: ضريبة عقارية سنوية

بمجرد شراء عقار في تركيا سواء كنت مواطناً أجنبياً أو مواطناً تركياً، هناك ضريبة سنوية للملكية ’emlak vergi’ يجب دفعها للبلدية المحلية،
بقيمة ما يعادل 0.003 من قيمة العقار، لذلك اطلاعك ومعرفتك لـ انواع الضرائب في تركيا مهم، فعلى سبيل المثال، إذا كنت تملك عقاراً بقيمة “100000 دولاراً، فسوف تدفع 300 دولاراً فقط.

• ثالثاً: ضريبة الارباح العقارية

يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية أو “girir vergi” عندما يتم بيع العقار في تركيا،
فإذا كنت ستبيع في ضمن أول 5 سنوات من الشراء سيخضع ربحك لهذه الضريبة،
ولا يحدد القانون التركي من هو المسؤول عن هذه الضريبة لذا من المهم جداً إدراج ذلك في مفاوضاتك.

إذا تم بيع العقار في تركيا بعد 5 سنوات من شرائه، فبموجب القانون تكون غير مسؤول عن أي ضرائب، لذا على سبيل المثال،
ننصح زبائننا الكرام ألا تبيع العقارات في تركيا إلا بعد مرور 5 سنوات على شراء عقار في تركيا ،
فهو يجنب صاحب العقار دفع أية ضرائب من جهة، كما ويزيد من فرصة ارتفاع سعر العقار وبالتالي الحصول على مكاسب مادية أكبر.

مكاسب راس المال هي الربح الناتج عن بيع العقارات في تركيا

يتم احتساب الربح بالفرق بين قيمة العقار عند شرائه أول مرة وبين قيمة بيعه بعد ذلك.

ولتوضيح ذلك نذكر مثالاً: عند شراء شقة في تركيا عام 2013 بمبلغ 100 ألف دولار (وكان السعر المعلن عن دفع رسم الدمغة هو 60 ألف دولار)،
وتم بيعه في عام 2016 بسعر 130 ألف دولار (والمبلغ المعلن للدمغة هو 80 ألف دولار) عندئذٍ يكون الفرق بين الأسعار المعلنة هو 20 ألف دولار،
هذا هو ربح رأس المال الخاص بك كمقيم غير تركي، وينبغي عليك دفع ضريبة على هذا المكسب أي سوف تدفع ضريبة عن مبلغ 20 ألف دولار.

الضريبة على عوائد الايجار هي مماثلة لضريبة الأرباح الرأسمالية، لكونها هي الدخل الذي تحصل عليه من العقار الخاص بك في تركيا بعد النفقات المسموح بها مثل الصيانة وغيرها،
يتم بعدها تحديد المبلغ الخاضع للضريبة، وتحسب الضريبة في شرائح ضريبية بنسبة 15% وترتفع إلى 35% عن صافي الدخل الذي يزيد عن40%.

تركيا تلغي ضريبة القيمة المضافة على سعر العقار

من المتعارف عليه أن ضريبة القيمة المضافة المُطبَّقة في أي دولة لها تأثير على أسعار العقارات أو الشقق بالزيادة،
حيث تقوم الشركة المطورة بإضافة مبلغ الضريبة كزيادة على سعر العقار، فيزيد السعر على المشتري.

صدرت في عام 2013م، ضريبة القيمة المضافة على العقارات في تركيا، وكانت تُفرض بنسبة 8%، والواقعة المُنشئة لها هو القيام ببيع عقار في تركيا.

لكن في مطلع عام 2017 قام البرلمان في تركيا بالمصادقة على أحد القوانين الجديدة، والتي تنص على إعفاء المشتريين الأجانب من ضريبة القيمة المضافة عند امتلاك أحد العقارات في تركيا،
وهذا القانون يسري أيضا على الأتراك الذين يعملون خارج الدولة لأكثر من ستة أشهر،
و كذلك يعفى من يشتري عقارات بغرض إنشاء مشروع أو شركة تجارية بالنسبة للأجانب.

أشار أحد التقارير إلى أن نسبة بيع العقار في تركيا ارتفعت بعد تطبيق قانون إعفاء شراء العقارات في تركيا من القيمة المضافة بالنسبة للأجانب في بداية سنة 2017م لمعدلات غير مسبوقة،
وكانت الزيادة بنسبة 13% عن المعدل المعتاد في عام 2016م، وتلك النسبة في الزيادة مستمرة وفقًا لأحدث مؤشرات الاستثمار العقاري في تركيا.

التواصل مع مستشار بيع العقارات في تركيا

خطوتكم الأولى نحو الحصول على العقار في تركيا ومعرفة كافة انواع الضرائب في تركيا ، يجب أن تبدأ من خلال مستشاري موقع العقارات في تركيا .. تواصل معنا الآن عبر الواتسأب أو الرقم المباشر  ⁦00905333815188⁩